?

Log in

No account? Create an account

Previous Entry | Next Entry

В ближайших нескольких статьях я предлагаю подробно рассмотреть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Это, безусловно, достаточно интересный способ инвестирования, имеющий много преимуществ и постепенно набирающий все большую популярность у нас в стране.

Однако важно четко понимать все особенности ИИС, то, как наиболее оптимально воспользоваться преимуществами ИИС и как не допустить ошибок, которые могут привести к неоправданной потере денежных средств.


* * *

Возможность открыть индивидуальный инвестиционный счет законодательно появилась с 1 января 2015 г. Этот счет может открыть физическое лицо –налоговый резидент РФ.

Другими словами, с точки зрения Налогового кодекса не важно, гражданином какой страны является инвестор. Важно, чтобы он был налоговым резидентом РФ. Налоговое резидентство на текущий момент определяется количеством дней, проведенных на территории России (по факту таких дней должно быть не менее 183 в рамках календарного года).

ИИС можно открыть у брокера, либо у управляющей компании. При этом на счете будут учитываться денежные средства, ценные бумаги и другие финансовые инструменты.
Далее рассмотрим ряд особенностей индивидуального инвестиционного счета.


1. Инвестор может иметь только один действующий ИИС

Единственное исключение из этого правила – при переводе ИИС от одного брокера/управляющей компании к другому брокеру/управляющей компании. Если инвестора, к примеру, не устроили тарифы брокера, у которого изначально был открыт ИИС, он может открыть ИИС у другого брокера и перевести все активы с первого ИИС на второй. Однако эта процедура должна быть закончена в течение месяца (именно столько времени дается на перевод денежных средств и ценных бумаг с одного ИИС на другой. При этом старый ИИС после перевода активов закрывается. 

Во всех остальных случаях, если у инвестора существует или в какой-то период времени существовало два действующих ИИС (к примеру, эти счета открывались у разных брокеров, чтобы проверить их тарифы, работу торговой платформы и т.п.), то могут возникнуть проблемы с получением налоговых вычетов по ИИС.

В Налоговом кодексе сказано, что налоговый вычет предоставляется, если  в течение срока действия договора на ведение ИИС у инвестора не было других договоров на ведение ИИС. В результате может возникнуть следующая ситуация: инвестор обратится в налоговую инспекцию за вычетом, однако в налоговой будет информация о том, что у инвестора одновременно существовало два ИИС. Это дает возможность налоговой инспекции отказать в получении вычета.

Поэтому, если у инвестора в какой-то период времени существовало два ИИС, лучше закрыть все ИИС и после этого открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, по которому уже и получать соответствующий вычет.


2. На индивидуальный инвестиционный счет можно вносить только денежные средства и не более 400 000 руб. в год

Другими словами, ИИС нельзя пополнить путем перевода ценных бумаг с обычного брокерского счета. Также брокеры и управляющие компании не позволяют вносить на счет валюту. Однако если инвестор желает иметь, например, доллары на ИИС, то можно купить их на валютной секции Московской биржи (правда, это возможно в том случае, если брокер предоставляет доступ к валютной секции в рамках ИИС).

Ограничение в размере 400 000 руб. в год относится именно к внесению средств на индивидуальный инвестиционный счет. На самом счете может находиться и более высокая сумма. Такая ситуация может возникнуть за счет получения на ИИС купонов по облигациям, дивидендов по акциям, либо за счет прибыли от продажи ценных бумаг или других инструментов.

При этом, судя по сообщениям в СМИ, весной может быть принят законопроект об увеличении суммы максимального взноса в первый календарный год существования ИИС с 400 000 руб. до 1 млн. руб. Однако пока это касается взносов только в первый год, не затрагивает последующие годы существования ИИС и никак не скажется на сумме налогового вычета (даже при взносе 1 млн. руб. в первый год максимальная сумма налогового вычета для ИИС типа А (вычет на взносы)  составит 400 000 руб.).




3. Минимальный срок существования ИИС – 3 года, максимальный срок – не ограничен

Для того чтобы получить налоговые вычеты по ИИС, счет должен просуществовать минимум 3 года.

Индивидуальный инвестиционный счет можно закрыть в любой момент, если инвестору, допустим, неожиданно понадобились денежные средства. Однако если закрытие счета произойдет до окончания трехлетнего срока, те налоговые льготы, которые полагались по ИИС, будут потеряны.

При этом после окончания трехлетнего срока у инвестора нет никакой обязанности закрывать ИИС. Этот счет может существовать сколько угодно (10, 15, 20 лет и т.д.), и за каждый год по нему можно получать налоговые вычеты.

В отношении срока действия ИИС важным моментом является то, начиная с какой даты отсчитывается этот срок. Другими словами, с какого момента ИИС считается действующим. У брокеров таким моментом является дата заключения договора, а у управляющих компаний, как правило, это дата поступления денежных средств на счет.

Таким образом, можно открыть ИИС у брокера и не пополнять этот счет, при этом трехлетний срок уже начнет отсчитываться.

Однако, на мой взгляд, лучше не держать этот счет абсолютно пустым, а пополнить его хотя бы на небольшую сумму (к примеру, на 10 000 – 20 000 руб.). В будущем потенциально могут быть внесены какие-либо изменения в законодательство, затрудняющие получения вычетов по тем счетам, которые в течение длительного времени не пополнялись. Подчеркну, что это только теоретическое предположение, на практике сейчас ничего такого нет и не планируется, но, как мне кажется, можно заранее уменьшить подобный риск.

Кроме того, необходимо учитывать, что у управляющих компаний и брокеров могут быть установлены прямые и косвенные ограничения по минимальной сумме на индивидуальном инвестиционном счете.

У управляющих компаний это может быть четко прописано в договоре, что минимальная сумма для открытия ИИС, к примеру, 50 000 руб. или 100 000 руб.

В свою очередь, у брокеров, как правило, нет никакой минимальной суммы для ИИС.  Однако брокеры могут удерживать дополнительные комиссии за ведение счета в том случае, если ИИС пополнен на небольшую сумму, меньшую определенного порогового значения (например, 30 000 руб. или 50 000 руб.).

Если же на ИИС находится сумма больше, чем установленное пороговое значение, такая комиссия не удерживается. Кроме того, обычно комиссии не будет, если на счет не вносились никакие денежные средства.


4. Чтобы сохранить налоговые льготы нельзя выводить денежные средства и активы с ИИС в течение 3 лет с момента открытия счета

Любой вывод денежных средств или активов со счета будет считаться закрытием ИИС.

Однако, как уже было сказано ранее, можно перевести ИИС и все находящиеся на нем активы к другому брокеру или управляющей компании. Это не будет считаться закрытием ИИС,  срок его действия при этом не будет прерываться и никакие налоговые льготы не будут потеряны.

Правда, не все брокеры и управляющие компании пока готовы участвовать в процедуре перевода ИИС. Поэтому, если возникнет необходимость переноса действующего индивидуального инвестиционного счета к другому брокеру или управляющей компании, необходимо заранее уточнить о возможности осуществления такого перевода как у старого брокера/управляющей компании, так и у нового брокера/управляющей компании, в чей адрес будет переводиться ИИС.

При этом перевод денежных средств со старого ИИС на новый ИИС, как правило, быстрее и дешевле, чем перевод ценных бумаг. Поэтому важно также заранее уточнить и те затраты, которые придется понести при переносе ИИС к другому брокеру/управляющей компании.

Кроме того, отмечу, что получение купонов по облигациям и дивидендов по акциям не на ИИС, а, к примеру, на банковский счет, не будет считаться выводом денежных средств с индивидуального инвестиционного счета. Правда, далеко не все брокеры в полной мере (и по купонам, и по дивидендам) дают такую возможность. У разных брокеров этот вопрос решается по-разному, поэтому, если данный момент является важным, лучше заранее уточнять о возможности получения дивидендов и купонов не на ИИС у конкретного брокера.



Следующая часть


* * *

Подробнее про некоторые нюансы ИИС, про портфели, которые можно составлять в рамках ИИС, а также про то, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с налогами и как можно их оптимизировать при инвестировании в России и через зарубежных финансовых посредников, будет рассказано на вебинаре «Налоги для частного инвестора», который состоится 15 - 16 марта






МЕТКИ:

Comments

( 13 comments — Leave a comment )
hornedpanda
Mar. 1st, 2017 01:10 pm (UTC)
Спасибо, очень познавательно. Хотелось бы еще почитать про возможность приобретения паёв на ИИС.
etf_investing
Mar. 2nd, 2017 04:37 am (UTC)
Спасибо. Про приобретение паев ПИФов будет в одной из следующих частей, но писать там пока особо нечего. По сути, сейчас единственный адекватный вариант такого приобретения - если брокер, у которого открыт ИИС, позволяет приобрести на ИИС паи ПИФов родственной управляющей компании. Однако при этом выбор ПИФов для инвестора будет строго ограничен одной управляющей компанией.
hornedpanda
Mar. 2nd, 2017 07:20 am (UTC)
А вот еще вопрос, может подскажете: если не получать вычет на взносы и проводить ребалансировку внутри ИИС, то подоходный налог: 1) брокером удерживается, но можно его вернуть в качестве вычета из налоговой или 2) налог в таком случае не удерживается? Большое спасибо!
etf_investing
Mar. 3rd, 2017 11:05 am (UTC)
Если вы не будете пользоваться вычетом на взносы (первым типом), а воспользуетесь вторым вычета по ИИС, тогда налог с операций на ИИС удерживаться не будет.

В следующей части про это рассказано немного подробнее:
http://etf-investing.livejournal.com/32690.html
oppositus
Mar. 13th, 2017 09:02 am (UTC)
Теоретически вы можете купить паи ПИФов на бирже, они торгуются. Практически - ликвидности там вообще нет, и ни купить ни продать реально нельзя.

Есть ETF от Финекса. Питерская биржа уже который год грозится запустить торги зарубежными ETF (в валюте) - их тоже можно будет покупать на ИИС.
relite
Mar. 3rd, 2017 06:43 pm (UTC)
Я правильно рассуждаю, что открыв ИИС на три года, можно получить вычет типа А четыре раза (за четыре года соответственно)?
Допустим открыт счет в июле 2015, закрыт в июле 2018 года. Вычеты можно получить соответственно за 2015, 2016, 2017 и 2018 год (естественно, при условии внесения средств на ИИС в каждый из этих четырех годов).
Как на Ваш взгляд налоговая отнесется к тому, что в 2019 году будет подана декларация с заявлением на вычет, а счет к этому времени уже будет закрыт?
А также к тому, что последние взносы на ИИС будет сделаны непосредственно перед его закрытием?
etf_investing
Mar. 6th, 2017 11:25 am (UTC)
Это один из немного спорных моментов в отношении ИИС.

Формально сейчас никаких ограничений на такую схему нет, однако не факт, что они не появятся к 2018 году.

(Anonymous)
Mar. 13th, 2017 11:13 am (UTC)
Можно ли перейти через 3 года в рамках одного брокера от 1-го типа вычета ко 2-му перенести именно бумаги не продавая их?Например сейчас тип вычета А а через три года перевел бумаги на новый ИИС и взял тип вычета Б и сидишь еще три года.Так можно или нет?Интересует именно перевод ценных бумаг?
etf_investing
Mar. 14th, 2017 08:48 pm (UTC)
В рамках действующего ИИС за весь срок его существования можно использовать только один тип налогового вычета - либо первый, либо второй.

Перевод бумаг будет означать закрытие действующего ИИС. Далее можно будет открыть новый ИИС и применить для него другой тип вычета.

Однако перевести бумаги с закрываемого ИИС если и получится, то на обычный брокерский счет. ИИС можно пополнять только денежными средствами, поэтому пополнить его ценными бумагами не получится.
vedyakov
Mar. 13th, 2017 01:14 pm (UTC)
Единственный ИИС
Здравствуйте

Скажите, пожалуйста, можно ли открывать-закрывать ИИС каждые три года, получая на каждом из них налоговую льготу? В вашем посте есть формулировка "один действующий ИИС", что, вроде, подразумевает такую возможность, но нигде явно о такой возможности не написано.

В законе (22.04.1996 №39-ФЗ) есть такая формулировка:
"Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета." – но здесь уже нет прилагательного "действующий", а формулировка "иметь только один договор", применима и к договору, который закончил своё действие.

Отсюда не ясна судьба налоговых льгот полученных на предыдущем ИИС. Если он существовал менее трех лет, то все понятно, а если более, то вопрос остается открытым. В самом пессимистичном рассмотрении можно понимать ситуацию так, что в течении жизни может быть только один ИИС, если открывается новый ИИС, то старый, с полученными налоговыми льготами, не может считаться таким и придется деньги вернуть в бюджет, или же просто не получится открыть новый.

В НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты, есть формулировки вида "в течение срока действия договора", которые снимают эту неопределенность, но, к сожалению, опять не до конца.

Может быть Вы можете подсказать: есть какая-либо инстанция, которая может дать официальное разъяснение по этому поводу?
oppositus
Mar. 14th, 2017 01:24 pm (UTC)
Re: Единственный ИИС
Везде пишут, что можно закрывать, получить льготы, и потом открывать новый. То есть "один действующий ИИС" - это не "один раз в жизни", а "один одновременно".

Ссылок на официальные разъяснения не нашел.
vedyakov
Mar. 14th, 2017 08:40 pm (UTC)
Re: Единственный ИИС
Спасибо!
etf_investing
Mar. 14th, 2017 08:58 pm (UTC)
Re: Единственный ИИС
Через сайт ФНС можно отправить официальный запрос с просьбой разъяснить данный момент: https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/

Однако я понимаю все эти выдержки, которые Вы указали, однозначно - через три года можно закрыть ИИС и открыть новый. Однократность применения ИИС в течение жизни инвестора нигде не указана (а, к примеру, для имущественного вычета при приобретении недвижимости в Налоговом кодексе это прописано в явном виде - применить такой вычет на всю сумму можно раз в жизни).
( 13 comments — Leave a comment )

ПОДПИСКА НА БЕСПЛАТНУЮ РАССЫЛКУ

Latest Month

October 2017
S M T W T F S
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
293031    
Powered by LiveJournal.com
Designed by Tiffany Chow