?

Log in

No account? Create an account

March 19th, 2019


Один из способов избежать НДФЛ при инвестировании в ценные бумаги – это использовать инвестиционный налоговый вычет по сроку владения.

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы, которые могут возникнуть в отношении данного вычета.

1. Распространяется ли налоговый вычет по сроку владения на зарубежные ценные бумаги?

В соответствии с подп.1 п. 1 ст. 219.1, инвестиционный налоговый вычет распространяется на следующие инструменты:

1) на паи ПИФов, если тип фонда - открытый и управляющая компания явялется российской.

Таким образом, если в портфеле инвестора есть паи интервальных или закрытых ПИФов, применить вычет по сроку владения к ним не удастся.

2) на ценные бумаги (акции, облигации, ETF и др.), допущенные к торгам на российских фондовых биржах.

При этом в Налоговом кодексе нет никаких указаний на то, что это должны быть бумаги только российских эмитентов. Самое главное, чтобы они обращались на бирже (а не на внебиржевом рынке) и эта биржа была российской. Таким образом, и к ETF от управляющей компании FinEx, которые обращаются на Московской бирже, и к зарубежным акциям, которые торгуются на Санкт-Петербургской бирже, данный вычет применяется.

2. Почему могут отказать в получении вычета?

Существует несколько основных причин, по которым воспользоваться вычетом по сроку владения не получится:

1) данным вычетом может воспользоваться только налоговый резидент РФ. Таким образом, если инвестор не является налоговым резидентом РФ в тот год, когда он продает ценные бумаги и хочет применить к ним вычет по сроку владения, то вычет предоставлен не будет;

2) ценные бумаги, обращающиеся на российских биржах, и паи открытых ПИФов должны быть приобретены после 1 января 2014 г. Соответственно, если какие-либо бумаги приобретались раньше этой даты (например, в 2012 г. или в 2013 г.), то получить по ним вычет по сроку владения не удастся.

Кроме того, вторым важным условием для применения данного вычета, кроме даты приобретения, является срок владения ценными бумагами и паями ПИФов. Они должны находиться в собственности инвестора не менее 3 лет. Соответственно, если инвестор продал бумаги, например, после 1 года владения, вычет по ним предоставлен не будет.

При этом есть определенные нюансы, например, для ПИФов. Обмен паев ПИФа не считается продажей. Поэтому можно спокойно обменивать паи одного фонда на паи другого фонда в рамках одной управляющей компании. Срок владения при получении паев нового ПИФа в обмен на паи старого ПИФа будет отсчитываться от даты приобретения паев старого ПИФа.

При расчете срока владения ценными бумаги/паями ПИФов считается, что они продаются (погашаются) в том же порядке, в каком они приобретались (метод ФИФО). Срок владения рассчитывается по каждой конкретной бумаге в отдельности. Поэтому, может оказаться, что в рамках продаваемого пакета из 100 паев фонда  FinEx MSCI USA UCITS ETF, например, к 90 паям вычет применяется, а к 10 – не применяется, т.к. срок владения ими составляет менее 3 лет. Поэтому инвестору на всякий случай лучше заранее самостоятельно отслеживать, по каким бумагам уже прошло 3 года с момента их приобретения, а по каким – нет.

3) если на приобретенные инструменты вычет по сроку владения в принципе не распространяется (паи интервальных и закрытых ПИФов; ценные бумаги, не допущенные к торгам на российских биржах; производные инструменты и др.);

4) если ценные бумаги продаются с индивидуального инвестиционного счета (правда, если их вывести с ИИС, формально вычет применить к ним уже будет можно).


ЧИТАТЬ ДАЛЬШЕ...Collapse )


Плюс ко всему, эти и другие способы уменьшения налогов при инвестициях я буду разбирать на предстоящих вебинарах о налогах, ближайший из которых состоится уже завтра (в среду, 20 марта):


20 марта «Как снизить налоги при инвестициях?» - бесплатный вебинар о том, какие существуют возможности для снижения налогов при инвестировании, и как их использовать  на практике

27 – 29 марта«Налоги для частного инвестора» - вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом















личный сайт: sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter

ПОДПИСКА НА БЕСПЛАТНУЮ РАССЫЛКУ

Latest Month

August 2019
S M T W T F S
    123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031
Powered by LiveJournal.com
Designed by Tiffany Chow