?

Log in

No account? Create an account

March 26th, 2019

Существуют различные ситуации, в результате которых по итогам прошедшего года необходимо подавать налоговую декларацию.

В ряде случаев это нужно будет делать обязательно, вне зависимости от того, придется ли потом платить НДФЛ или нет. При этом подать декларацию нужно будет в ограниченный срок - до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

В свою очередь, в некоторых случаях декларацию также необходимо будет подавать, однако срок подачи при этом не будет ограничен 30 апреля.

Ниже представлены некоторые наиболее распространенные случаи, когда инвестору придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.

Декларацию нужно подавать обязательно, срок подачи ограничен 30 апреля, если:

- была продана недвижимость, при этом в собственности она находилась менее минимально установленного срока

При продаже недвижимости сразу должно возникать два вопроса:
1) в какому году была приобретена продаваемая недвижимость?
2) каков срок владения недвижимостью на момент продажи?

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2016 г., тогда не нужно будет подавать декларацию, а также рассчитывать или платить НДФЛ, в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет.

Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., стандартный минимальный срок владения, после которого не придется беспокоиться о декларации и НДФЛ, был увеличен до 5 лет. Правда, есть некоторые ситуации, для которых минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года  (например, при наследовании недвижимости или при получении ее в дар от члена семьи и/или близкого родственника и др.).

Однако если недвижимость была продана и при этом находилась в собственности менее 3 лет (или менее 5 лет в большинстве случаев для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г.), налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно (вне зависимости от того, будет ли получена ли какая-либо прибыль от продажи недвижимости или нет).

- продавались драгоценные металлы (монеты, слитки, металл на обезличенном металлическом счете (ОМС)), срок владения которыми составляет  менее 3 лет

В соответствии с российским законодательством, драгоценные металлы считаются имуществом. В результате к ним применяются те же правила, что и при продаже любого другого имущества (за исключением недвижимости).

По сути, в данной ситуации также есть свой минимальный срок владения, который составляет 3 года.

Соответственно, если драгоценные металлы (в любом виде – монеты, слитки и т.д.) находились в собственности инвестора более 3 лет, тогда при их продаже не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, даже если в итоге от продажи драгоценных металлов была получена прибыль.

Однако если срок владения драгоценными металлами составил менее 3 лет, и они были проданы, тогда, даже если такая продажа оказалась убыточной, налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно.

Обращаю внимание, что все это относится и к обезличенным металлическим счетам (ОМС). Банки, в которых открываются ОМС, не будут являться налоговыми агентами по операциям на ОМС. Поэтому в данном случае инвестору придется самостоятельно решать вопрос с налогами.

- при получении дохода от сдачи недвижимости в аренду

Здесь нужно сделать несколько оговорок. Главным образом, имеется в виду ситуация, если владелец недвижимости сдает ее в аренду и, соответственно, получается доход как физическое лицо. С точки зрения Налогового кодекса, при получении такого дохода налогоплательщику-физическому лицу необходимо будет по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%.

Можно сдавать недвижимость в аренду как индивидуальный предприниматель. Декларацию тогда нужно будет подавать в любом случае (как ИП), однако ставка налога будет зависеть от выбранного режима налогообложения для ИП.

Кроме того, с 2019 г. в 4 регионах России (Москва, Московская область, Татарстан, Калужской область) в качестве своеобразного эксперимента был введен налог на професииональный доход или, как его еще неофициально называют, «налог для самозанятых».

Зарегистрировавшись через налоговую инспекцию как «самозанятый», можно, например, сдавать в аренду квартиру, платить налог по ставке 4% (при получении дохода от физических лиц) или 6% (при получении дохода от юридических лиц), и при этом будет не нужно подавать налоговую декларацию.

Однако если сдавать недвижимость в аренду именно как физическое лицо, а не как «самозанятый», формально декларацию нужно будет подавать обязательно.

- при получении дохода на счет, открытый в зарубежном банке и у зарубежного брокера

При использовании счетов у зарубежных брокеров или в зарубежных банках, с точки зрения налогообложения, не важно, выводятся ли какие-либо средства с этих счетов в Россию или нет. Это никак не влияет на необходимость подачи декларации или расчета налогов.

Однако если на счет в зарубежном банке или у зарубежного брокера был получен какой-либо доход (к примеру, были зачислены дивиденды или проданы какие-то ценные бумаги), это автоматически будет означать, что по итогам  года обязательно нужно будет подавать налоговую декларацию.

При этом не имеет значения, к примеру, были ли сделки по продаже ценных бумаг убыточны или прибыльны. Если сами по себе сделки были, и доход от продажи бумаг был зачислен на счет, значит в любом случае нужно будет подавать декларацию (хотя в итоге вполне может оказаться, что никакого НДФЛ от продажи бумаг не возникнет).

- в ряде случаев – при выводе денежных средств со счета в зарубежной страховой компании

Налогообложение полисов страхования unit-linked является определенным неоднозначным моментом. Иногда можно встретить мнение, что подобные полисы всегда и полностью освобождают от НДФЛ. Однако, с точки зрения Налогового кодекса, это не совсем так.

Действительно, в рамках полисов unit-linked до момента вывода денежных средств из-за рубежа в Россию, никаких деклараций и расчета НДФЛ не потребуется. Однако если срок действия полиса закончился, и средства выводятся в Россию, тогда от НДФЛ будет освобождена только та прибыль (полученная сумма выплаты от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов), которая в процентном выражении не превышает среднегодовую ставку рефинансирования за все время действия полиса.

Прибыль, превышающая эту ставку, с точки зрения Налогового кодекса, обязательно должен быть задекларирована и с нее необходимо будет уплатить НДФЛ.


ЧИТАТЬ ДАЛЬШЕ...Collapse )


* * *

Предстоящие вебинары:

27 – 29 марта
«Налоги для частного инвестора» - вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом















личный сайт: sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter

ПОДПИСКА НА БЕСПЛАТНУЮ РАССЫЛКУ

Latest Month

August 2019
S M T W T F S
    123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031
Powered by LiveJournal.com
Designed by Tiffany Chow