April 9th, 2020

О последних изменениях в отношении НДФЛ для инвесторов


1. Перенос срока подачи декларации

Прежде всего, необходимо отметить, что в связи с текущей ситуацией срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по итогам 2019 года продлили с 30 апреля до 30 июля 2020 года. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам 2019 года не изменился - до 15 июля 2020 года (т.е. срок уплаты налога раньше, чем последний день подачи декларации).

Подробнее про перенос можно прочитать по ссылке:
https://www.garant.ru/news/1344262/?_utl_t=vk

2. НДФЛ с процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках

В рамках последнего обращения президента РФ было озвучено о некоторых планируемых изменениях в Налоговый кодекс в отношении процентов, полученных по вкладам в банках, а также по облигациям. 1 апреля эти изменения были официально приняты, однако они вступят в силу с 1 января 2021 г.

Строго говоря, НДФЛ с доходов по процентам с банковских кладов есть и сейчас. Это описано в ст. 214.2 Налогового кодекса.
Однако на данный момент существует пороговое значение процентов, которое не облагается никаким НДФЛ.

По рублевым вкладам нет НФДЛ, если проценты начисляются в пределах значения «Ставка рефинансирования ЦБ РФ + 5%». Ставка рефинансирования у нас равна ключевой ставке. На данный момент она составляет 6%. Соответственно, сейчас НДФЛ не облагаются проценты по рублевым вкладам, полученные по ставке в пределах 11%. Если теоретически банк будет начислять проценты по более высокой ставке, тогда с суммы превышения придется платить НДФЛ в размере 35%.

По валютным вкладам размер порогового значения, в рамках которого не начисляется НДФЛ, составляет 9% годовых.

Однако с 1 января 2021 г. статья 214.2 будет действовать в другой редакции. Пороговое значение для процентов по вкладам в банках будет рассчитываться по-новому.

В результате не будут облагаться НДФЛ проценты по счетам (остаткам на счетах) на сумму = 1 млн. руб. * ставка рефинансирования ЦБ РФ на 1 число соответствующего года. Соответственно, на начало апреля 2020 г. пороговое значение = 1 млн. руб. * 6% = 60 тыс. руб.

Общая сумма процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах), свыше порогового значения облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом в расчет берутся проценты, полученные по всем рублевым и валютным вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ. Проценты, полученные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения процентов.
В свою очередь, в этом расчете не учитываются проценты, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу.

Сумму этого налога будет рассчитывать налоговая инспекция на основании данных, которые передадут банки. НДФЛ с процентов по вкладам нужно будет заплатить на основании уведомления, которое поступит из налоговой инспекции. Декларацию при этом подавать будет не нужно. Срок уплаты налога – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

При этом формально получается, что к НДФЛ с дохода в виде процентов по вкладам, который будет удерживаться по ставке 13%, можно будет применить налоговые вычеты из ст. 218-221 НК РФ (т.е. стандартный вычет, социальный вычет, имущественный вычет при приобретении/строительстве жилья, инвестиционный вычет на сумму взносов по ИИС и др.). Во всяком случае, я пока не обнаружил норму, которая бы запрещала это делать. Однако как на практике можно будет оформить уменьшение НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам на сумму налоговых вычетов, пока не очень понятно.

3. НДФЛ с процентов, полученных по государственным и муниципальным облигациям

На данный момент в Налоговом кодексе РФ действует п. 25 ст. 217, в соответствии с которым от НДФЛ, среди прочего, освобождаются проценты по «государственным казначейским обязательствам, облигациям субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления».
Соответственно, при получении на брокерский счет, например, процентов по ОФЗ (государственным облигациям) со стороны брокера не удерживается никакой налог.

Однако с 1 января 2021 г. этот пункт прекращает свое действие. Поэтому с процентов по государственным и муниципальным облигациям снова начнет удерживаться НДФЛ. Это будет делать брокер.

4. НДФЛ с процентов по корпоративным облигациям российских компаний

На текущий момент при соблюдении ряда условий проценты по облигациям российских компаний облагаются НДФЛ по тому же принципу, что и проценты по вкладам. Другими словами, нет НДФЛ в случае, если проценты выплачиваются в пределах порогового значения «Ставка рефинансирования ЦБ РФ + 5%». Все, что свыше облагается НДФЛ в размере 35%. Для того, чтобы НДФЛ с процентов по корпоративным облигациям рассчитывался именно так, облигация должна быть эмитирована после 1 января 2017 г., номинирована в рублях, и компания-эмитент облигации должна быть российской.

Однако с 01 января 2021 г.  ст. 214.2 НК РФ, которая отражает эту норму, меняет свое название и редакцию. Теперь там будет отражаться только налогообложение процентов по банковским вкладам (как было описано выше в пункте 2 этой статьи).
Соответственно, эта норма в отношении корпоративных облигаций просто исчезает. Кроме того, с 01.01.2021 г. прекращает действие абзац 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ, в котором сказано, что доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года, освобождаются от уплаты НДФЛ.

В результате с начала следующего года брокеры будут удерживать НДФЛ с процентов (купонов) фактически по всем облигациям без исключений – как по государственным, так и по корпоративным и муниципальным.

Можно долго спорить о том, насколько новые поправки реально необходимы, но налоги – это такой момент, на существование которого инвестор напрямую повлиять не может. Однако он обязательно должен про них знать, их учитывать и соответствующим образом планировать свои инвестиции. Российский Налоговый кодекс по-прежнему содержит различные нормы, помогающие инвестору законно снизить или вовсе не платить налоги. И этими нормами вполне можно пользоваться на практике.


* * *

Вебинары:

запись вебинара «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers

08 – 10 апреля (ср — пт)«Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом

16 апреля (четв) бесплатный вебинар «Насколько сложно инвестировать за рубежом?» — вебинар о том, с чем в действительности придется столкнуться российскому инвестору при выходе на зарубежные рынки, и как можно решить все сложные моменты, возникающие при этом






Консультации и помощь по вопросам инвестиций:
эл.почта - info@sergeynaumov.com
сайт- sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter *Telegram

О вебинаре "Налоги для частного инвестора"

tax.jpgИ напоминаю, что вчера, 8 апреля стартовал вебинар «Налоги для частного инвестора» . Уже доступна запись первого занятия.

Позволю себе привести комментарий в чате вебинара по итогам первого дня: «Очень мощная презентация. Системно, обширно и доступно! Огромная благодарность за структурированную информацию, большой труд».

Поэтому, если вас интересует тема налогов, приглашаю на этот трехдневный вебинар. По итогам вебинара будут доступны записи занятий, а также дополнительные материалы.

Зарегистрироваться на вебинар можно по ссылке

Ниже представлена программа вебинара:

1-й день – Как оптимизировать налоги?

Особенности налоговых вычетов
o   Стандартный
o   Социальный (на обучение, на лечение, по договорам страхования жизни)
o   Имущественный при приобретении/строительстве жилья
o   Как получить налоговые вычеты?

Налоги и их оптимизация при вложении средств в:
o   Драгоценные металлы
o   Банковские вклады
o   Иностранную валюту
o   Недвижимость
o   Как платить меньше налогов во всех этих случаях?


2-й день – Как оптимизировать налоги при инвестициях в ценные бумаги?

Налоги и их оптимизация при вложении средств в:
o   Паевые инвестиционные фонды
o   Облигации
o   Акции
o   ETF
o   Производные финансовые инструменты

o   Как платить меньше налогов во всех этих случаях?

Инвестирование через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС):
o   Особенности ИИС
o   Нюансы при инвестировании через ИИС
o   Спорные моменты в отношении в ИИС



3-й день – Как оптимизировать налоги при инвестициях за рубежом? Взаимодействие с налоговыми органами РФ


Требования валютного законодательства в отношении зарубежных счетов:
o  Текущие требования для счетов в банках
o  Как отразились изменения валютного законодательства с 01.01.2020 г. на владельцах зарубежных счетов
o  Как заполнить уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета и отчет о движении денежных средств

Налоги и их оптимизация при использовании:
o   Зарубежных банков
o   Зарубежных страховых компаний
o   Зарубежных брокеров
o   Как платить меньше налогов во всех этих случаях?

Взаимодействие с налоговыми органами РФ
o   Подготовка и отправка обращений в ФНС России и Минфин
o   Как правильно заполнить налоговую декларацию (разбор различных примеров при инвестициях в России и за рубежом)
o   Как подать налоговую декларацию
o   Как уплатить налог



* * *

Вебинары:

запись вебинара «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers

08 – 10 апреля (ср — пт)«Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом

16 апреля (четв) бесплатный вебинар «Насколько сложно инвестировать за рубежом?» — вебинар о том, с чем в действительности придется столкнуться российскому инвестору при выходе на зарубежные рынки, и как можно решить все сложные моменты, возникающие при этом






Консультации и помощь по вопросам инвестиций:
эл.почта - info@sergeynaumov.com
сайт- sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter *Telegram