Category: недвижимость

Приветствие

Здравствуйте!
Приветствую вас на страницах блога "Инвестирование в ETF".

Идея его создания появилась в ответ на те проблемы, с которыми я столкнулся при включении ETF или, как их еще называют, биржевых фондов в свой инвестиционный портфель.

В блоге будет представлена информация, которая, на мой взгляд, может оказаться полезной интересующимся вопросами инвестиций и, прежде всего, темой инвестирования в ETF.


Несколько слов о себе.


Collapse )

Если вы хотите написать мне личное сообщение, можете сделать это в комментариях к данной записи. Все комментарии к ней будут недоступны для публичного просмотра.

Успехов вам в инвестировании!

С уважением,
Сергей Наумов



(с) 2013 - 2019, Сергей Наумов

Копирование материалов данного блога разрешено с указанием авторства и гиперссылки на этот блог.


Консультации и помощь по вопросам инвестиций:
эл.почта - info@sergeynaumov.com
сайт- sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте *Facebook *Twitter

О каких налоговых изменениях за 2019 год нужно знать?– часть 2

изменения в кодексе.jpg
После некоторой паузы возвращаюсь к подготовке статей. Прежде всего, хотел закрыть некоторые «долги», которые остались с прошлого года. Первый из них – это продолжение статьи про изменения в Налоговом кодексе, которые затрагивают интересы частных инвесторов.

Первую часть статьи можно прочитать здесь: https://sergeynaumov.com/tax-new-2019-1/

Для начала вернемся к вопросу продажи недвижимости. Напомню важный момент - при продаже недвижимости необходимо проверить, в течение какого срока эта недвижимость находилась в собственности.  Если этот срок превышает так называемый минимальный срок владения (для разных ситуаций – это 3 года или 5 лет), тогда у владельца нет необходимости подавать декларацию, а также платить НДФЛ, если он возникнет.

Если же срок владения недвижимостью меньше минимального срока, тогда декларацию подавать придется, при этом может появиться необходимость уплаты НДФЛ. Правда, при расчете НДФЛ доход, полученный от продажи недвижимости, можно уменьшить либо на сумму расходов при ее приобретении (другими словами, на ту сумму, за которую эта недвижимость приобреталась), либо на фиксированную сумму (для жилой недвижимости – на 1 млн. руб.).

Это общие правила. До недавнего времени был ряд ситуаций, при которых эти правила не применялись или применялись не полностью. Однако в 2019 году произошли некоторые изменения.

1. Изменения при продаже недвижимости, приобретенной с помощью материнского капитала

При использовании материнского капитала для приобретения жилья, в соответствии с законодательством, определенную долю недвижимости нужно выделить детям. 

Если затем принималось решение о продаже этой недвижимости, и при этом она находилась в собственности меньше минимального срока, то доход, полученный детьми от продажи их долей, нельзя было уменьшить на сумму, потраченную при приобретении недвижимости. Сами дети не несли никаких расходов, поскольку получали эти доли уже после приобретения недвижимости и непосредственно от родителей – по договору дарения или по соглашению о выделении долей – а расходы при приобретении недвижимости несли их родители.

Однако осенью 2019 г. в подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ были добавлены абзацы 19-22, которые разрешили уменьшать доход от продажи «детских» долей на пропорциональную долю от суммы расходов при приобретении этой недвижимости, которые понес член семьи-владелец сертификата на материнский капитал (т.е. родитель ребенка) или его супруг/супруга.

При этом данная поправка распространяется на сделки с недвижимостью, осуществленные, начиная с 2017 года.

2. Изменения при продаже жилой недвижимости и транспорта, используемых физ. лицами в предпринимательской деятельности

С 2019 года не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ при продаже жилой недвижимости и транспорта, которые использовались физическими лицами в рамках предпринимательской деятельности (т.е. ИП и самозанятыми), если срок владения жилой недвижимостью и транспортом составляет больше минимального срока (3 или 5 лет).
Раньше, если жилая недвижимость или транспорт использовались в предпринимательской детальности, освобождение по минимальному сроку владения применить было нельзя. Однако с 2019 г. в пункт 17.1 статьи 217 НК РФ были внесены поправки, которые позволяют использовать это освобождение.

Правда, есть одно ограничение. Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, в который были внесены изменения, для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016 г. И получается, что формально, если недвижимость приобреталась до 2016 года, а затем использовалась в предпринимательской деятельности, то при ее продаже получить освобождение по минимальному сроку по-прежнему не получится (хотя, по идее, это немного не соответствует логике введения этих изменений).

Если у налогоплательщика именно такая, относительно спорная ситуация, можно написать запрос в Минфин и ФНС, чтобы в ответ на личное обращение они дали комментарий, действительно ли для недвижимости, приобретенной до 2016 года и используемой в предпринимательской деятельности, придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ при продаже.

Продолжение -
https://sergeynaumov.com/tax-new-2019-2/





Консультации и помощь по вопросам инвестиций:
эл.почта - info@sergeynaumov.com
сайт- sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter *Telegram

О каких налоговых изменениях за 2019г. нужно знать? –часть 1

Рассмотрим некоторые уже прошедшие или грядущие изменения в Налоговом кодексе и в ряде других законодательных актах, которые затрагивают интересы частных инвесторов.

1. Социальный вычет на лечение теперь распространяется на расходы по любым лекарствам

С 2019 г. из подп. 3 п. 1 статьи 219 НК РФ убрали отсылку на то, что для применения социального вычета по расходам на приобретение лекарственных средств, эти средства должны находиться в специальном перечне, утвержденном  Правительством РФ.

Теперь за счет стоимости любых лекарств, выписанных врачом, можно будет уменьшать НДФЛ, который был удержан по ставке 13% (к примеру, по месту работы). Единственное, эти лекарственные средства должны быть именно выписаны врачом – другими словами, на них должен быть рецепт. Однако это специальная форма рецепта со штампом для налоговой инспекции, которая не подходит для аптек и оформляется также и на те препараты, которые продаются без рецепта.

Поэтому теперь во время или после болезни при назначении любых лекарств можно обращаться к врачу или, например, в поликлинику, просить на назначенные лекарства рецепт для налоговой, сохранять чеки из аптек, а потом передавать эти документы в налоговую инспекцию (например, вместе с декларацией) и оформлять освобождение от уплаты НДФЛ или возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Напомню, что для социальных вычетов на лечение действует ограничение – этот вычет предоставляется в сумме понесенных расходов,  но не более 120 000 руб. в год (с учетом суммы большинства других социальных вычетов – за обучение, взносы по договорам страхования жизни и др.). Таким образом, за счет всех этих вычетов можно не платить или вернуть уже уплаченный НДФЛ в размере 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

2. При продаже недвижимости, которая была приобретена после 1 января 2016 г., добавятся дополнительные условия, при которых минимальный срок владения недвижимостью для того, чтобы не подавать декларацию и не платить НДФЛ после ее продажи, составит 3 года, а не 5 лет, как для большинства случаев

Напомню, что при продаже недвижимости проверяется, сколько лет она находилась в собственности у продавца. Существует минимальный срок владения (5 лет, в ряде случаев -  3 года). Если недвижимость продается позже этого срока, тогда у продавца нет необходимости подавать налоговую декларацию. При этом даже если он продаст эту недвижимость с прибылью (по более высокой цене, чем покупал), рассчитывать и платить НДФЛ будет не нужно.
Однако если продаваемая недвижимость находилась в собственности меньше, чем минимальный срок владения, тогда придется подавать налоговую декларацию и, возможно, платить НДФЛ.

С 1 января 2020 г. добавится одно условие, при котором минимальный срок владения для жилой недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., составит 3 года (подп. 4 п.3  ст. 217 .1 НК РФ).

Если на дату продажи (т.е. гос. регистрации перехода права собственности) жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры/жилого дома) эта жилая недвижимость является у продавца единственной (т.е. у продавца нет в собственности иного жилого помещения (или доли), учитывая совместную собственность супругов), тогда минимальный срок владения составит 3 года.

При этом при проверке не будет браться в расчет та жилая недвижимость, которая была приобретена в течение 90 календарных дней до продажи другой жилой недвижимости. Другими словами, если сначала покупается новая квартира, а уже после этого в течение 90 дней продается старая, то минимальный срок владения для продаваемой квартиры все равно составит 3 года, т.к. купленная квартира при определении минимального срока владения в данном случае учитываться не будет.

3.Изменения в расчете НДФЛ при продаже имущества (в т.ч. недвижимости), полученного по наследству или по договору дарения

Если имущество (в т.ч. недвижимость) продается, и при этом оно находилось в собственности меньше минимального срока, то, чтобы избежать уплаты или уменьшить НДФЛ, можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже недвижимости или другого имущества.
В частности, сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на сумму, за которую это имущество было приобретено.

С 2019 г. для имущества (в т.ч.  для недвижимости), которое продавцом было получено по договору дарения, доход от продажи можно будет уменьшить на сумму, с которой ранее был уплачен налог при получении такого имущества в дар (абз. 17 подп. 2 п.2  ст. 220 НК РФ). Отмечу, что НДФЛ может возникнуть при дарении, например, недвижимого имущества, транспортных средств или акций, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и/или близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом.

Однако теперь, если, например, человек получил в дар квартиру от своего дяди, заплатил при этом НДФЛ (т.к. дядя не является близким родственником), а затем через год решил эту квартиру продать, то сумму дохода, которую он получит при продаже, можно будет уменьшить на ту сумму, с которой ранее был уплачен НДФЛ при получении этой квартиры в дар.

Если же при получении имущества в дар (например, если  даритель и одаряемый являются близкими родственниками – допустим, родители и ребенок) или при получении имущества по наследству (при наследовании, за редким исключением, НДФЛ нет) НДФЛ не платился, то при продаже имущества сумму полученного от продажи дохода можно уменьшить на сумму расходов при приобретении, которые были понесены тем, кто подарил это имущество (дарителем) или от кого оно перешло по наследству (наследодателем). Однако все эти расходы не должны быть ранее учтены для каких-то других целей налогообложения (не считая имущественного вычета при  покупке/строительстве жилья). Кроме того, эти расходы нужно будет подтвердить документально и приложить подтверждающие документы к налоговой декларации.


Продолжение следует….


Отмечу, что более подробно об этих, а также других нововведениях, и в целом о том, как в разных ситуациях можно уменьшать НДФЛ, мы поговорим на двух налоговых вебинарах про инвестирование в России и за рубежом, которые состоятся в ближайшие среду и в четверг (11 – 12 декабря).




* * *

Ближайшие вебинары:

11 декабря (среда) -  «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

12 декабря (четверг) «Как снизить НДФЛ и отчитаться перед налоговой при инвестировании за рубежом» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании за рубежом







Консультации и помощь по вопросам инвестиций:
эл.почта - info@sergeynaumov.com
сайт- sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter *Telegram

В каких случаях нужно подавать налоговую декларацию?

Существуют различные ситуации, в результате которых по итогам прошедшего года необходимо подавать налоговую декларацию.

В ряде случаев это нужно будет делать обязательно, вне зависимости от того, придется ли потом платить НДФЛ или нет. При этом подать декларацию нужно будет в ограниченный срок - до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

В свою очередь, в некоторых случаях декларацию также необходимо будет подавать, однако срок подачи при этом не будет ограничен 30 апреля.

Ниже представлены некоторые наиболее распространенные случаи, когда инвестору придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.

Декларацию нужно подавать обязательно, срок подачи ограничен 30 апреля, если:

- была продана недвижимость, при этом в собственности она находилась менее минимально установленного срока

При продаже недвижимости сразу должно возникать два вопроса:
1) в какому году была приобретена продаваемая недвижимость?
2) каков срок владения недвижимостью на момент продажи?

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2016 г., тогда не нужно будет подавать декларацию, а также рассчитывать или платить НДФЛ, в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет.

Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., стандартный минимальный срок владения, после которого не придется беспокоиться о декларации и НДФЛ, был увеличен до 5 лет. Правда, есть некоторые ситуации, для которых минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года  (например, при наследовании недвижимости или при получении ее в дар от члена семьи и/или близкого родственника и др.).

Однако если недвижимость была продана и при этом находилась в собственности менее 3 лет (или менее 5 лет в большинстве случаев для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г.), налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно (вне зависимости от того, будет ли получена ли какая-либо прибыль от продажи недвижимости или нет).

- продавались драгоценные металлы (монеты, слитки, металл на обезличенном металлическом счете (ОМС)), срок владения которыми составляет  менее 3 лет

В соответствии с российским законодательством, драгоценные металлы считаются имуществом. В результате к ним применяются те же правила, что и при продаже любого другого имущества (за исключением недвижимости).

По сути, в данной ситуации также есть свой минимальный срок владения, который составляет 3 года.

Соответственно, если драгоценные металлы (в любом виде – монеты, слитки и т.д.) находились в собственности инвестора более 3 лет, тогда при их продаже не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, даже если в итоге от продажи драгоценных металлов была получена прибыль.

Однако если срок владения драгоценными металлами составил менее 3 лет, и они были проданы, тогда, даже если такая продажа оказалась убыточной, налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно.

Обращаю внимание, что все это относится и к обезличенным металлическим счетам (ОМС). Банки, в которых открываются ОМС, не будут являться налоговыми агентами по операциям на ОМС. Поэтому в данном случае инвестору придется самостоятельно решать вопрос с налогами.

- при получении дохода от сдачи недвижимости в аренду

Здесь нужно сделать несколько оговорок. Главным образом, имеется в виду ситуация, если владелец недвижимости сдает ее в аренду и, соответственно, получается доход как физическое лицо. С точки зрения Налогового кодекса, при получении такого дохода налогоплательщику-физическому лицу необходимо будет по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%.

Можно сдавать недвижимость в аренду как индивидуальный предприниматель. Декларацию тогда нужно будет подавать в любом случае (как ИП), однако ставка налога будет зависеть от выбранного режима налогообложения для ИП.

Кроме того, с 2019 г. в 4 регионах России (Москва, Московская область, Татарстан, Калужской область) в качестве своеобразного эксперимента был введен налог на професииональный доход или, как его еще неофициально называют, «налог для самозанятых».

Зарегистрировавшись через налоговую инспекцию как «самозанятый», можно, например, сдавать в аренду квартиру, платить налог по ставке 4% (при получении дохода от физических лиц) или 6% (при получении дохода от юридических лиц), и при этом будет не нужно подавать налоговую декларацию.

Однако если сдавать недвижимость в аренду именно как физическое лицо, а не как «самозанятый», формально декларацию нужно будет подавать обязательно.

- при получении дохода на счет, открытый в зарубежном банке и у зарубежного брокера

При использовании счетов у зарубежных брокеров или в зарубежных банках, с точки зрения налогообложения, не важно, выводятся ли какие-либо средства с этих счетов в Россию или нет. Это никак не влияет на необходимость подачи декларации или расчета налогов.

Однако если на счет в зарубежном банке или у зарубежного брокера был получен какой-либо доход (к примеру, были зачислены дивиденды или проданы какие-то ценные бумаги), это автоматически будет означать, что по итогам  года обязательно нужно будет подавать налоговую декларацию.

При этом не имеет значения, к примеру, были ли сделки по продаже ценных бумаг убыточны или прибыльны. Если сами по себе сделки были, и доход от продажи бумаг был зачислен на счет, значит в любом случае нужно будет подавать декларацию (хотя в итоге вполне может оказаться, что никакого НДФЛ от продажи бумаг не возникнет).

- в ряде случаев – при выводе денежных средств со счета в зарубежной страховой компании

Налогообложение полисов страхования unit-linked является определенным неоднозначным моментом. Иногда можно встретить мнение, что подобные полисы всегда и полностью освобождают от НДФЛ. Однако, с точки зрения Налогового кодекса, это не совсем так.

Действительно, в рамках полисов unit-linked до момента вывода денежных средств из-за рубежа в Россию, никаких деклараций и расчета НДФЛ не потребуется. Однако если срок действия полиса закончился, и средства выводятся в Россию, тогда от НДФЛ будет освобождена только та прибыль (полученная сумма выплаты от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов), которая в процентном выражении не превышает среднегодовую ставку рефинансирования за все время действия полиса.

Прибыль, превышающая эту ставку, с точки зрения Налогового кодекса, обязательно должен быть задекларирована и с нее необходимо будет уплатить НДФЛ.


Collapse )


* * *

Предстоящие вебинары:

27 – 29 марта
«Налоги для частного инвестора» - вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом















личный сайт: sergeynaumov.com
я в соц. сетях: *ВКонтакте  *Facebook *Twitter

Фонды зарубежной недвижимости (REIT) в портфеле инвестора


Что такое REIT?

Одним из классов активов, который можно включить в портфель, является зарубежная недвижимость в виде REIT (Real Estate Investment Trust) - инвестиционных фондов, которые приобретают, строят и управляют объектами недвижимости.

В таких фондах процессы, связанные с поиском недвижимости, арендаторов, контролем за состоянием объектов недвижимости  и т.д., берет на себя управляющая компания REIT. Инвестор же просто приобретает акции REIT, которые обращаются на фондовых биржах. При этом он, по сути, становится одним из совладельцев той недвижимости, которая находится в активах фонда REIT

Акции REIT стоят недорого - обычно до нескольких сотен долларов США, а то и еще меньше.  Учитывая, что приобрести можно даже одну акцию, инвестору не потребуется крупная сумма денежных средств, которая обязательно понадобится при покупке объектов зарубежной недвижимости напрямую, где минимальные суммы для инвестирования могут начинаться от сотен тысяч долларов США и выше.

Кроме того, приобретение REIT с технической точки зрения будет гораздо более простым вариантом. Для этого не потребуется открывать банковские счета за рубежом, искать посредника для осуществления сделки, знающего местный рынок,  проводить юридическую проверку объекта недвижимости и т.д. Все, что нужно – получить доступ к биржам, где обращаются акции REIT.

Как правило, REIT одновременно инвестируют в большое количество объектов недвижимости. Кроме того, существуют инвестиционные фонды (к примеру, ETF), которые вкладывают денежные средства сразу в сотни REIT. Поэтому такие инвестиции будут гораздо более диверсифицированы, чем приобретение одного конкретного объекта недвижимости.

Наконец, инвестиции в REIT более ликвидны. Акции фондов REIT можно купить или продать в любой день во время работы фондовой биржи. В свою очередь,  приобретение и особенно продажа физической недвижимости может длиться месяцами, а то и годами.

Существуют два основных вида REIT – имущественные или долевые REIT (Equity REIT) и ипотечные REIT (Mortgage REIT). Долевые REIT как раз и занимаются инвестированием в объекты недвижимости. Ипотечные же REIT приобретают ипотечные кредиты на покупку недвижимости и долговые ценные бумаги, обеспеченные ипотечными кредитами. По сути, ипотечные REIT – это в большей степени инвестирование в долговые бумаги, а не в недвижимость. Кроме того, ипотечные REIT составляют менее 10% от всего рынка REIT.

Поэтому далее предлагаю поговорить только о долевых REIT.

REIT как отдельный класс активов

С формальной точки зрения REIT обычно считают отраслевыми акциями (как, например, акции энергетических или золотодобывающих компаний). При этом акции около 30 REIT входят в состав индекса S&P 500, занимая там примерно 3%.

Действительно, по показателям «доходность – риск» фонды REIT находятся гораздо ближе к акциям, чем, к примеру, к облигациям.

Как видно из рисунка ниже, за последние 20 лет (с декабря 1996 г. по декабрь 2016 г.) доходность американских REIT (оранжевая точка) оказалась даже выше, чем у большинства американских индексов акций. Правда, и уровень риска (стандартного отклонения) также оказался выше по сравнению с некоторыми индексами (к примеру, выше, чем у индекса S
&P 500).




по данным reit.com

примечание: ML Corp/Govt – индекс сочетания корпоративных и правительственных облигаций, Domestic Hi-Yield – индекс высокодоходных корпоративных облигаций компаний США,  S&P 500 – индекс 500 крупнейших компаний рынка акций США, Russell 2000 Growth – индекс акций роста компаний США, S&P Utilities – индекс акций компаний сектора коммунальных услуг, DJ US Total Stock Market -  индекс всего рынка акций США, Russell 2000 Value – индекс акций стоимости компаний США , NASDAQ Composite – индекс акций компаний, торгующихся на американской бирже NASDAQ , FTSE NAREIT All Equity REIT – индекс долевых REIT

Однако существует ряд причин, которые позволяют рассматривать REIT в качестве самостоятельной части инвестиционного портфеля.


Collapse )

Некоторые нюансы налоговых вычетов

Сегодня хочу обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ.

Социальный вычет на обучение

При оформлении вычета за обучение ребенка не важно, на кого из родителей оформлены документы, подтверждающие факт обучения и оплаты. В этом случае налоговый вычет может получить любой из родителей (письмо Минфина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года).

Вычет можно получить при обучении за рубежом. Налоговый кодекс не содержит требований о том, чтобы учебное заведение обязательно находилось в России или имело лицензию, выданную в соответствии с российским законодательством. Однако любую другую лицензию или иной документ, подтверждающий, что это официальное учебное заведение, все равно необходимо иметь, чтобы предоставить эти документы в налоговую инспекцию.

Если оплату за обучение человека осуществило какое-то третье лицо (родственник, гражданский муж/жена и др.), то человек, проходивший обучение,  все равно может оформить на себя  налоговый вычет. Для этого необходимо составить доверенность на имя этого третьего лица, которая будет содержать информацию, что третье лицо оплачивало обучение по поручению человека, проходившего обучение. При этом в платежных документах должно быть указано, что платеж осуществлялся за обучение именно этого человека, который проходил обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России №03-04-07/75470 от 16 декабря 2016 года).

Вычет нельзя получить при оплате обучения супруга, т.к. в Налоговом кодексе не предусмотрена такая возможность (вычет можно получить за свое обучение, обучение детей, братьев и сестер).

Социальный вычет на лечение

В отличие от вычета на обучение, вычет на лечение нельзя получить при оплате расходов за братьев или сестер.

Вычет нельзя получить за лечение в зарубежных медицинских учреждениях. Налоговый кодекс содержит прямое требование, что у таких учреждений должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ.

Социальный вычет на взносы по договорам страхования жизни

С 1 января 2017 г. данный вычет (как и вычеты при приобретении недвижимости, за обучение и лечение) можно получить через работодателя.  Для этого необходимо будет подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, в течение 30 календарных дней получить уведомление о праве на вычет и предоставить это уведомление работодателю.

Согласно письму Минфина России от 17.08.2016 № 03-04-05/48235, нельзя получить вычет по договору страхования жизни, в рамках которого выгодоприобретателем является не налогоплательщик, а  банк (например, в случае заключения договора страхования жизни при оформлении ипотеки).

В случае если заключен «комбинированный» договор страхования, который, кроме страхования жизни, включает в себя страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет можно получить не со всех взносов по договору, а только с тех, которые относятся непосредственно к страхованию жизни. Если в договоре в явном виде не указано, какая часть от общей суммы взносов идет на страхование жизни, в страховой компании можно запросить справку, которая будет содержать данную информацию (письмо ФНС России от 19.07.2016 №БС-4-11/12961@)

Имущественный вычет при приобретении недвижимости

С 15 июля 2016 г. при регистрации прав собственности на недвижимость в качестве подтверждающего документа выдается не свидетельство о регистрации прав собственности (как раньше), а выписка  из ЕГРП (Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним). Именно эта выписка будет служить подтверждения права на получение имущественного вычета при приобретении недвижимости (письмо ФНС России от 18.10.2016 №БС-4-11/19695@). Однако для недвижимости, приобретенной до 15 июля 2016, при обращении в налоговую инспекцию, как и прежде, можно прикладывать свидетельство о регистрации прав собственности.

Предположим следующую ситуацию: сотрудник, имеющий право на  имущественный вычет, решил получать его через работодателя и обратился к нему с заявлением о получении вычета в середине года (при этом до данного момента работодатель уже удерживал с него НДФЛ в предыдущие месяцы).

В этом случае сотрудник, начиная с месяца, когда работодателю было подано заявление, начнет получать зарплату без удержания НДФЛ.

При этом согласно письму Минфина от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416, сумма НДФЛ, которая была удержана с сотрудника с начала года, должна быть возвращена работодателем, если сотрудник подаст тому письменное заявление о возврате излишне удержанного налога.
Отмечу также, что формально такую же схему возврата НДФЛ можно применить и для других вычетов, получаемых через работодателя (например, на лечение, на обучение, на взносы по страхованию жизни).

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Согласно письму Минфина от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41795, при продаже недвижимости, находящейся за рубежом, налогоплательщик имеет право на  имущественный вычет при продаже.

Общее для налоговых  вычетов

Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, по взносам в рамках договоров с НФП или договоров страхования жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может получить любой из супругов, вне зависимости  от того, на кого были оформлены платежные документы и право собственности (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Минфина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года). Единственное исключение (как уже было отмечено выше) – обучение супруга, по которому вычет получить нельзя.





* * *
Более подробно о налоговых вычетах, а  также о других способах оптимизации налогов, которыми может воспользоваться российский инвестор при инвестировании в России и через зарубежных финансовых посредников, будет рассказано на вебинаре «Налоги для частного инвестора», который состоится 15-16 марта